台湾の親御さんからよく聞かれるのが、「今のうちに家を子どもに移したほうが、相続で残すより安く済むのか」という質問です。贈与した時点の税金は、実は問題にならないことが多いのです。本当の負担は、子どもが売却するときにやってきます。房地合一税（房地合一稅、土地建物譲渡所得税）では、子どもの取得費は親が支払った金額ではなく、贈与時点の家屋評価現値と公告土地現値になるため、課税される利益が膨らみます。このガイドでは実際の事例を紹介し、3つの方法を比較し、贈与後にまだできることを説明します。金額は例示で、個々の案件は国税局が判断します。財政部（財務省に相当）の2026年の金額と所得税法第14条の4・第4条の5に基づき、2026年9月20日に更新しました。
父親が買った価格より安く売っても課税される
贈与された家は、親の購入価格より安く売っても所得税がかかることがあります。以下は財政部が紹介した事例で、名前は置き換えています。2013年、Aさんは家をNT$12,000,000で購入しました。2016年に息子のBさんへ贈与。2024年、BさんはNT$11,000,000で売却し、父親の購入価格よりNT$1,000,000安い金額でした。国税局が認めたBさんの取得費はわずかNT$10,000,000（贈与時の家屋評価現値NT$880,000と公告土地現値NT$7,250,000を消費者物価指数113%で調整し、贈与時に納めた契税と土地増値税を加算）。課税所得NT$500,000に20%を課し、税額はNT$100,000でした。
当社の見解： 贈与は1回の行為ですが、税金は2段階でやってきます。署名前に計算すべきなのは、子どもが売却するときの2段階目です。
なぜ利益が膨らむのか
所得税法第14条の4第1項は、受贈者の取得費を、贈与時点の家屋評価現値と公告土地現値を消費者物価指数で調整した額とするよう定めています。どちらも通常、市場価格を大きく下回ります。さらに2つのルールが状況を悪くします。保有期間は贈与日から数え直しになります。前所有者の期間を通算できるのは第4項により相続人と受遺者だけなので、贈与から2年以内に売却した子どもは45%の税率になります。また第4条の4第1項により受贈者の取得日は贈与日とされるため、親が1991年に買った家でも、2016年以降に贈与すれば新制度の対象になります。旧制度と新制度の比較をご覧ください。
贈与時の税金と、後の売却時の税金
贈与時：贈与税、土地増値税（土地增值稅）、契税、登記費用。後の売却時：所得税と、売主としての土地増値税。
| 時点 | 税目 | 納税者 | 計算方法と期限 |
|---|---|---|---|
| 贈与時 | 贈与税 | 親 | 家屋評価標準価格と公告土地現値で評価。基礎控除は年NT$2,440,000。課税価格NT$28,110,000までは10%、それを超えると15〜20% |
| 贈与時 | 土地増値税 | 子ども | 無償移転では受贈者が納税。20/30/40%。要件を満たせば自用住宅の10%税率 |
| 贈与時 | 契税 | 子ども | 契約価格の6%。契約日から30日以内に申告 |
| 贈与時 | 登記費用 | 子ども | 申告地価または権利価値の0.1% |
| 後の売却時 | 房地合一税 | 子ども | 取得費＝贈与時の2つの評価額を物価調整した額。保有期間に応じて45/35/20/15% |
| 後の売却時 | 土地増値税 | 子ども | 売却では所有者が納税。20/30/40% |
外国籍の方へ： 土地増値税の自用住宅10%税率とNT$4,000,000の非課税枠は、どちらも戸籍（戶籍）が前提ですが、外国籍のご家族の多くは戸籍を持っていません。両方の段階で一般税率を前提にし、個別のケースは当社にご確認ください。
贈与、家族間売買、後の相続
3つの方法の差は、今のコストよりも、子どもの将来の取得費と保有期間を通算できるかどうかにあります。どちらの点でも相続が最も有利です。
| 贈与 | 家族間売買 | 後の相続 | |
|---|---|---|---|
| 今かかる主な税金 | 贈与税、土地増値税、契税 | 契税、土地増値税 | 遺産税（基礎控除NT$13,330,000） |
| 土地増値税 | 課税、受贈者が納税 | 課税、売主が納税 | 非課税 |
| 契税 | 6% | 6% | 課税なし |
| 子どもの将来の取得費 | 贈与時の評価額 | 売買価格（支払いの証明が必要） | 相続時の評価額 |
| 保有期間 | 贈与時からリセット | 移転時からリセット | 被相続人の期間を通算 |
| 旧制度か新制度か | 2015年以降の贈与なら新制度 | 2015年以降の移転なら新制度 | 被相続人が2015年末までに取得していれば旧制度 |
| よくある落とし穴 | 取得費が低く、保有期間がリセット | 二親等以内の親族間売買は贈与とみなされる | 親の存命中には手を打てない |
遺産及贈与税法第5条第6号により、二親等以内の親族間の売買は、代金が実際に支払われ、売主からの貸付や保証によるものでないことを確実に証明できない限り、贈与として課税されます。相続は税金面では有利ですが、親は存命中にコントロールできません。相続登記と相続した不動産の売却をご覧ください。
すでに贈与した場合：負担を抑える4つの方法
NT$4,000,000の自住用非課税枠を使う。 第4条の5第1項第1号により、戸籍登録と居住が6年連続、過去6年間に賃貸や営業に使っていない、過去6年間にこの優遇を使っていない、という条件を満たせば、NT$4,000,000が非課税となり、超過分は10%です。NT$400万の自住用非課税枠をご覧ください。
買い換えによる還付を受ける。 第14条の8により、移転登記から2年以内に別の自住用住宅を購入すれば、売却価格に対する購入価格の割合に応じて還付されます。先に購入する場合も対象です。5年以内に用途変更や再売却をすると追徴されます。買い換えによる税還付をご覧ください。
長く保有する。 2年以内は45%、2〜5年は35%、5〜10年は20%、10年超は15%です。
今後の贈与は毎年分割にする。 贈与者1人につき年NT$2,440,000の基礎控除があるため、両親が別々に贈与すれば2枠使えます。配偶者間の贈与と、子どもの結婚時のNT$1,000,000までの贈与は対象外です。子どもが家を買うための現金を贈与する場合は、支払いの証明を保管してください。
当社の見解： まず子どもが6年間住めるかどうかを確認し、その後で買い換えを検討してください。どちらの優遇も事前の準備が必要で、署名の段階で聞くのではたいてい手遅れです。
贈与が正しい選択になるとき
贈与が常に間違いというわけではありません。家族間の争いを避けたい、親の意思を確実にしたい、あるいはもともと評価額が低い場合には、理にかなうことがあります。2つの評価額が基礎控除の範囲内に収まれば、贈与時の税金はほとんどかからず、後で膨らむ利益も限られます。相続人が多い場合、特定の家を特定の子どもに生前贈与するほうが、後の遺産分割より簡単です。遺言でも可能ですが、特留分（遺留分）の制約を受けます。高齢の親御さんは、遺産税の基礎控除NT$13,330,000と年NT$2,440,000の贈与税基礎控除を早めにあわせて計画すべきです。子どもが長く住むのであれば、所得税は売却時にしか発生せず、戸籍登録6年でNT$4,000,000の非課税枠が使えます。負担付き贈与であれば、受贈者の負担額を贈与額から差し引けます。贈与から1〜2年で売るつもりの子どもは、最もコストの高い道を選んでいることになります。
よくある質問
家を子どもに贈与するとどんな税金がかかりますか？
親が納める贈与税、子どもが納める土地増値税と契税、そして登記費用です。贈与額は家屋と土地の評価額で計算し、2026年は贈与者1人あたり年NT$2,440,000の基礎控除があります。
子どもは親の購入価格を取得費にできますか？
できません。所得税法第14条の4第1項により、取得費は贈与時の家屋と土地の評価額を物価調整した額となります。贈与時に納めた契税と土地増値税は加算できます。
親子間の売買なら贈与税を避けられますか？
必ずしもそうではありません。遺産及贈与税法第5条第6号は、二親等以内の親族間の売買を、支払いを確実に証明でき、資金が売主からの貸付や保証によるものでない場合を除き、贈与として扱います。
今贈与するのと、後で相続するのと、どちらがよいですか？
売却時の税金だけで言えば、通常は相続のほうが有利です。土地増値税と契税が非課税で、被相続人の保有期間も通算されます。家族の事情も関わるため、全体像は会計士に判断してもらいましょう。
まとめ
家を子どもに移す前に、3つを考えてください。子どもは数年以内に売るのか、そのとき自住用の優遇を受けられるのか、後の相続のほうが簡単ではないか。本記事は一般的な情報であり、税務アドバイスではありません。取得費と優遇については、会計士、地政士（代書、名義移転を担う国家資格者）、または国税局に確認してください。ご相談はお問い合わせください。